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Dichiarazione di successione dei beni ereditari e voltura catastale degli immobili. Con CD-ROM/SW - SCONTO 15% -

Editore
Maggioli Editore
Autori
Virginio Panecaldo
Categoria
Diritto
Collana
Professionisti & Imprese
Pagine
350
Pubblicato
Dicembre 2015
Codice ISBN
9788891614575
Prezzo di listino
79,00
a Voi riservato
€ 67,15

Descrizione

› Legislazione commentata › Valutazione dei beni in successione › Determinazione delle quote ereditarie › Imposte e tasse da autoliquidare › Comunione legale dei beni fra coniugi › Coppie conviventi › Formulario di atti, ricorsi e istanze in materia successoria

Aggiornato con i D.Lgs. 24 settembre 2015, nn. 156, 158 e 159 in tema di:

› rateazione dell’imposta di successione › nuovo contenzioso tributario › revisione del sistema sanzionatorio

Il volume – realizzato da uno dei più autorevoli esperti in materia successoria e catastale – è un’accurata guida di taglio pratico, che fornisce un approfondito commento ai vari adempimenti della dichiarazione di successione e della voltura catastale.

La trattazione, che prende in esame anche questioni particolari e casistiche pratiche maggiormente frequenti, è corredata da numerosissimi richiami e riferimenti normativi e impreziosita da esempi di calcolo e casi svolti, figure e modelli compilati, oltre che da un ricco formulario di atti, istanze, domande e ricorsi di natura sia extraprocessuale che contenziosa, riportati anche sul Cd-Rom allegato per la personalizzazione e la stampa.

Questa trentacinquesima edizione tiene conto delle novità previste dai decreti legislativi che hanno dato attuazione alla c.d. Delega fiscale (D.Lgs. 24 settembre 2015, nn. 156, 158 e 159) in tema di rateazione dell’imposta di successione, di ricorsi tributari e contenzioso in materia successoria e della nuova disciplina del sistema sanzionatorio in caso di mancato o tardivo assolvimento delle imposte di successione e donazione, di registro, ipotecarie e catastali.

Valore aggiunto all’opera è conferito dal SOFTWARE OPERATIVO per la Dichiarazione di successione, semplice e di utilizzo intuitivo, in grado di gestire l’archivio delle pratiche successorie, provvedere al riparto di imposte e tasse, compilare e stampare:
› Modello 4 per la Dichiarazione di successione;
› Modello F23 per il versamento dei relativi tributi;
› Modello 006 Prospetto di liquidazione delle imposte.

INDICE

Parte I - Pratica attuazione

1 Aspetto fiscale delle successioni

2 La dichiarazione di successione (generalità)

2.1 In cosa consiste la dichiarazione di successione

2.2 Regolarizzazione di successioni non dichiarate a suo tempo. Prescrizione della Finanza

2.3 I beni da dichiarare nelle successioni - Valutazioni

2.4 Richiesta di rettifica al Catasto nell’eventualità che sui certificati catasta  li si rilevi qualche errore

2.5 Sopravvenienze ereditarie - Dichiarazione integrativa o sostitutiva

2.6 Rinuncia all’eredità

2.7 Valore dell’azienda familiare in successione - Diritti degli eredi

2.8 Dichiarazione di immobili che il de cuius possedeva senza esserne intestatario in Catasto

3 Un esempio di dichiarazione di successione (Mod. 4)

3.1 Esazione dei crediti del de cuius - Apertura della cassetta di sicurezza

3.2 Ripartizione, fra gli eredi, dei crediti del de cuius e delle spese successorie

4 Riunione dell’usufrutto alla nuda proprietà (dell’immobile gravato da tale diritto)

5 Stima dell’avviamento commerciale

6 La parentela e le sue quote ereditarie nelle successioni

6.1 La successione ereditaria

6.2 Testamento e donazione

6.3 Quote di eredità spettanti ai parenti che succedono al defunto

6.4 Parentela e suoi gradi nella famiglia

6.5 Pagamento delle imposte - Richiesta di rimborso ai coeredi e legatari

6.6 Pagamento dei debiti del de cuius

7 Comunione legale dei beni fra coniugi

7.1 Compravendita e successione di immobili in regime di comunione legale fra coniugi - Intestazione di quota in Catasto

8 Impresa familiare (Successione dell’azienda - Divisione - Cessione)

8.1 Determinazione dell’incremento di valore dell’azienda a conduzione familiare

9 Imposte gravanti sui valori dichiarati nei trasferimenti a titolo oneroso dei beni immobili

10 Onorari notarili approssimativi per le consuete prestazioni professionali nelle successioni

11 Valutazione delle aziende nelle dichiarazioni di successione e nelle donazioni (art. 15 D.Lgs. 346/1990)

11.1 Azienda commerciale ereditata - Regolarizzazione dei rapporti fra i coeredi - Cessioni di quote

12 Diritto di proprietà - Servitù personali: usufrutto, uso, abitazione - Superficie - Enfiteusi - Servitù prediali

 

Parte II - Legislazione

13 T.u. delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni (D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346)

DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 1 - Oggetto dell’imposta

Art. 2 - Territorialità dell’imposta

Art. 3 - Trasferimenti non soggetti all’imposta

Art. 4 - Aliquote

Art. 5 - Soggetti passivi

Art. 6 - Ufficio competente

 

APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA ALLE SUCCESSIONI

Art. 7 - Determinazione dell’imposta

Art. 8 - Base imponibile

Art. 9 - Attivo ereditario

Art. 10 - Beni alienati negli ultimi sei mesi

Art. 11 - Presunzione di appartenenza all’attivo ereditario

Art. 12 - Beni non compresi nell’attivo ereditario

Art. 13 - Beni culturali

Art. 14 - Beni immobili e diritti reali immobiliari

Art. 15 - Aziende, navi e aeromobili

Art. 16 - Azioni e obbligazioni, altri titoli, quote sociali

Art. 17 - Rendite e pensioni

Art. 18 - Crediti

Art. 19 - Altri beni

Art. 20 - Passività deducibili

Art. 21 - Condizioni di deducibilità dei debiti

Art. 22 - Limiti alla deducibilità dei debiti

Art. 23 - Dimostrazione dei debiti

Art. 24 - Spese mediche e spese funerarie

Art. 25 - Riduzioni dell’imposta

Art. 26 - Detrazione di altre imposte

Art. 27 - Procedimento e termini

Art. 28 - Dichiarazione della successione

Art. 29 - Contenuto della dichiarazione

Art. 30 - Allegati alla dichiarazione

Art. 31 - Termine per la presentazione della dichiarazione

Art. 32 - Irregolarità, incompletezza e infedeltà della dichiarazione

Art. 33 - Liquidazione dell’imposta in base alla dichiarazione

Art. 34 - Rettifica e liquidazione della maggiore imposta

Art. 35 - Accertamento e liquidazione d’ufficio

Art. 36 - Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta

Art. 37 - Pagamento dell’imposta

Art. 38 - Dilazione del pagamento

Art. 39 - Pagamento dell’imposta mediante cessione di beni culturali

Art. 40 - Riscossione in pendenza di giudizio

Art. 41 - Riscossione coattiva e prescrizione

Art. 42 - Rimborso dell’imposta

Art. 43 - Disposizioni testamentarie impugnate o modificate

Art. 44 - Disposizioni testamentarie condizionali

Art. 45 - Sostituzione fedecommissaria

Art. 46 - Presunzione di legato

Art. 47 - Poteri dell’Amministrazione finanziaria

Art. 48 - Divieti e obblighi a carico di terzi

Art. 49 - Notificazioni

Art. 50 - Omissione della dichiarazione

Art. 51 - Infedeltà della dichiarazione

Art. 52 - Omissione e tardività del pagamento

Art. 53 - Altre violazioni

Art. 54 - Determinazione della sanzione pecuniaria

 

APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA ALLE DONAZIONI

Art. 55 - Registrazione degli atti di donazione

Art. 56 - Determinazione dell’imposta

Art. 56-bis - Accertamento delle liberalità indirette

Art. 57 - Donazioni anteriori

Art. 58 - Disposizioni varie

Art. 59 - Applicazione dell’imposta in misura fissa

Art. 59-bis - Esenzione per i veicoli iscritti al pubblico registro automobilistico

Art. 60 - Rinvio

 

DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

Art. 61 - Consolidazione dell’usufrutto

Art. 62 - Agevolazioni

Art. 63 - Entrata in vigore

13.1 Valori attuali dei diritti di usufrutto a vita e delle rendite o pensioni vitalizie

13.2 Esempi per la determinazione del valore attuale dei futuri crediti

14 Testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro

(D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131)

 

DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 1 - Oggetto dell’imposta

Art. 2 - Atti soggetti a registrazione

Art. 3 - Contratti verbali

Art. 4 - Operazioni di società ed enti esteri

Art. 5 - Registrazione in termine fisso e registrazione in caso d’uso

Art. 6 - Caso d’uso

Art. 7 - Atti non soggetti a registrazione

Art. 8 - Registrazione volontaria

 

REGISTRAZIONE DEGLI ATTI

Art. 9 - Ufficio competente

Art. 10 - Soggetti obbligati a richiedere la registrazione

Art. 11 - Richiesta di registrazione degli atti scritti

Art. 12 - Richiesta di registrazione dei contratti verbali e delle operazioni di società ed enti esteri

Art. 13 - Termini per la richiesta di registrazione

Art. 14 - Termine per la richiesta di registrazione degli atti soggetti ad approvazione od omologazione

Art. 15 - Registrazione d’ufficio

Art. 16 - Esecuzione della registrazione

Art. 17 - Cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite dei contratti di locazione ed affitto di beni immobili

Art. 18 - Effetti della registrazione

Art. 19 - Denuncia di eventi successivi alla registrazione

 

APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA

Art. 20 - Interpretazione degli atti

Art. 21 - Atti che contengono più disposizioni

Art. 22 - Enunciazione di atti non registrati

Art. 23 - Disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse, eredità e comunioni indivise

Art. 24 - Presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze

Art. 25 - Atti a titolo oneroso e gratuito

Art. 26 - Presunzione di liberalità

Art. 27 - Atti sottoposti a condizione sospensiva, approvazione od omologazione

Art. 28 - Risoluzione del contratto

Art. 29 - Transazione

Art. 30 - Ratifica, convalida o conferma

Art. 31 - Cessione del contratto

Art. 32 - Dichiarazione di nomina

Art. 33 - Mandato irrevocabile e atto di surrogazione

Art. 34 - Divisioni

Art. 35 - Contratti a prezzo indeterminato

Art. 36 - Contratti a tempo indeterminato e contratti con patto di proroga tacitato di recesso anticipato

Art. 37 - Atti dell’autorità giudiziaria

Art. 38 - Irrilevanza della nullità e dell’annullabilità dell’atto

Art. 39 - Atti soggetti a registrazione in caso d’uso

Art. 40 - Atti relativi ad operazioni soggette all’imposta sul valore aggiunto

Art. 41 - Liquidazione dell’imposta

Art. 42 - Imposta principale, suppletiva e complementare

 

DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE

Art. 43 - Base imponibile

Art. 44 - Espropriazione forzata e trasferimenti coattivi

Art. 45 - Concessioni e atti con amministrazioni dello Stato

Art. 46 - Rendite e pensioni

Art. 47 - Enfiteusi

Art. 48 - Valore della nuda proprietà, dell’usufrutto, dell’uso e dell’abitazione

Art. 49 - Crediti

Art. 50 - Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni

ed altre organizzazioni commerciali od agricole

Art. 51 - Valore dei beni e dei diritti

Art. 52 - Rettifica del valore degli immobili e delle aziende

Art. 52-bis - Liquidazione dell’imposta derivante dai contratti di locazione

Art. 53 - Atti sprovvisti di indicazioni necessarie

Art. 53-bis - Attribuzioni e poteri degli Uffici

 

RISCOSSIONE DELL’IMPOSTA

Art. 54 - Riscossione dell’imposta in sede di registrazione

Art. 55 - Riscossione dell’imposta successivamente alla registrazione

Art. 56 - Riscossione in pendenza di giudizio, riscossione coattiva e privilegio

Art. 57 - Soggetti obbligati al pagamento

Art. 58 - Surrogazione all’amministrazione

Art. 59 - Registrazione a debito

Art. 60 - Modalità per la registrazione a debito

Art. 61 - Recupero delle imposte prenotate a debito

 

DISPOSIZIONI VARIE

Art. 62 - Nullità dei patti contrari alla legge

Art. 63 - Comunicazione di atti e notizie

Art. 64 - Attestazione degli estremi di registrazione degli atti

Art. 65 - Divieti relativi agli atti non registrati

Art. 66 - Divieto di rilascio di documenti relativi ad atti non registrati

Art. 67 - Repertorio degli atti formati da pubblici ufficiali

Art. 68 - Controllo del repertorio

 

SANZIONI

Art. 69 - Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia

Art. 70 - Tardività del pagamento

Art. 71 - Insufficiente dichiarazione di valore

Art. 72 - Occultazione di corrispettivo

Art. 73 - Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio

Art. 74 - Altre infrazioni

Art. 75 - Applicazione e pagamento delle pene pecuniarie e soprattasse

 

DECADENZA E PRESCRIZIONE

Art. 76 - Decadenza dell’azione della finanza

Art. 77 - Decadenza dell’azione del contribuente

Art. 78 - Prescrizione del diritto all’imposta

 

DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

Art. 79 - Applicazione delle norme modificative, correttive e integrative

Art. 80 - Altre disposizioni

Art. 81 - Entrata in vigore

 

TARIFFA

14.1 Atti soggetti a registrazione in termine fisso

14.2 Atti soggetti a registrazione solo in caso d’uso

14.3 Tabella degli atti per i quali non vi è obbligo di chiedere la registrazione

15 Testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale (D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 347)

 

IMPOSTA IPOTECARIA

Art. 1 - Oggetto dell’imposta

Art. 2 - Base imponibile per le trascrizioni

Art. 3 - Base imponibile per le iscrizioni

Art. 4 - Imposta relativa a più formalità

Art. 5 - Trascrizione del certificato di successione

Art. 6 - Termini per la trascrizione

Art. 7 - Termine per le annotazioni

Art. 8 - Privilegio

Art. 9 - Sanzioni

 

IMPOSTA CATASTALE

Art. 10 - Oggetto e misura dell’imposta

 

ACCERTAMENTO, LIQUIDAZIONE E RISCOSSIONE

Art. 11 - Soggetti obbligati al pagamento

Art. 12 - Uffici competenti

Art. 13 - Procedimenti e termini

Art. 14 - Prova del pagamento delle imposte

Art. 15 - Esecuzione di formalità e di volture senza previo pagamento dell’imposta

Art. 16 - Formalità e volture da eseguirsi a debito

Art. 17 - Decadenza

 

DISPOSIZIONI VARIE E FINALI

Art. 18 - Misura minima dell’imposta proporzionale e arrotondamento

Art. 19 - Tasse ipotecarie

Art. 20 - Disciplina dei libri fondiari

Art. 21 - Entrata in vigore

Tariffa - Imposte ipotecarie

16 Richieste di rimborso delle imposte - Ricorsi alle Commissioni Tributarie  - Prescrizioni

16.1 Prescrizione dei termini inerenti alle imposte

16.2 Richiesta di rimborso delle imposte indebitamente pagate - Ufficio tributario competente - Modalità per il ricorso

16.3 Esempi di ricorso alle Commissioni Tributarie

16.4 Richiesta di rimborso in ottemperanza agli obblighi della sentenza emessa dalla Commissione Tributaria

16.5 Inottemperanza dell’Ufficio finanziario all’obbligo di rimborso relativo al ricorso 

16.6 Accertamento fiscale dell’Agenzia delle Entrate - Possibile definizione per acquiescenza, col beneficio delle sanzioni ridotte al 25%

16.7 Definizioni delle liti fiscali

17 Valore degli immobili nelle dichiarazioni di successione - I moltiplicatori

17.1 Legge 13 maggio 1988, n. 154 - art. 12 (Dichiarazione dei valori degli immobili in base ai relativi redditi imponibili attribuiti dal Catasto)

17.2 Dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà riguardante gli eredi del de cuius

17.3 Accettazione dell’eredità col beneficio d’inventario - Successione dei minori e degli inabili

18 Autoliquidazione delle ordinarie imposte relative ai beni denunciati nella Dichiarazione di successione (Decreto Dirigenziale 21 maggio 1997)

18.1 Richiesta delle agevolazioni fiscali

18.2 Dichiarazione di sussistenza di credito (a carico del de cuius)

19 Riduzione dei legati e delle donazioni a reintegrazione delle quote dei legittimari

20 Obblighi fiscali degli eredi che subentrano al de cuius (ai fini IMU e IRPEF) - Eredità vacante - Eredità giacente

21 Calcolo dell’Imposta sulle successioni e donazioni (D.L. 3 ottobre 2006, n. 262)

21.1 Vincolo di destinazione - Il trust

Parte III - Voltura catastale degli immobili

22 Voltura catastale (D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 650)

22.1 In cosa consiste la voltura

22.2 Domanda di voltura

22.3 Imperfezione degli atti di voltura

22.4 Esempi di voltura degli immobili in successione

22.5 Voltura degli autoveicoli in successione (art. 2660 c.c.)

22.6 Diritti d’autore di cui era titolare il de cuius

22.7 Voltura dell’attività commerciale del de cuius

22.8 Determinazione delle quote ereditarie sugli immobili in regime di comunione legale fra coniugi (artt. 177÷217 c.c.)

22.9 I fastidiosi inconvenienti dei nomi multipli

23 Coppie conviventi

 

Formulario presente su CD-Rom

1. Richiesta di rettifica al catasto

2. Comunicazione del decesso del de cuius all’Inps

3. Richiesta di apertura della cassetta di sicurezza del de cuius

4. Richiesta cancellazione usufrutto

5. Ricorso per rimborso spese di successione dovute dai coeredi e legatari

6. Istanza di rimborso dell’imposta di successione

7. Ricorso da presentare alla Commissione tributaria provinciale

7.bis Ricorso in appello da presentare alla Commissione tributaria regionale

8. Ricorso avverso l’Agenzia delle Entrate in tema di liquidazione dell’imposta di successione

9. Procura speciale

10. Appello avverso la Commissione tributaria provinciale in tema di rimborso d’imposta

11. Atto di precetto

12. Dichiarazione di accettazione di eredità col beneficio d’inventario

13. Richiesta di autorizzazione ad accettare l’eredità pervenuta al figlio minore – col beneficio d’inventario

14. Verbale di accettazione dell’eredità col beneficio d’inventario – devoluta al minore

15. Richiesta di autorizzazione ad accettare un legato pervenuto ad un minore

16. Verbale di rinuncia all’eredità

17. Istanza di correzione dei dati erroneamente indicati sul mod. F23

18. Richiesta delle agevolazioni fiscali

19. Richiesta di agevolazione fiscale per il portatore di grave handicap

20. Dichiarazione ai sensi dell’art. 69, commi 3 e 4, legge 21 novembre 2000, n. 342, ai fini delle agevolazioni sulle imposte ipotecaria e catastale previste per la “prima casa” nelle successioni ereditarie

21. Richiesta della dichiarazione attestante che gli immobili ricadono in territorio di comune dichiarato montano

22. Dichiarazione di sussistenza di credito (a carico del de cuius)

23. Scrittura privata per la riduzione del legato a reintegrazione delle quote legittime

24. Richiesta di voltura dei diritti d’autore