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Commentario IVA 2018 - SCONTO 15% -

Editore
EUTEKNE
Autori
Fernando Reggi - Maurizio Reggi
Categoria
Fiscale e Lavoro
Collana
I Commentari
Pagine
1250
Pubblicato
Marzo 2018
Codice ISBN
9788899128197
Prezzo di listino
80,00
a Voi riservato
€ 68,00

Descrizione

Il Volume offre un commento articolo per articolo del D.P.R. 633/1972 aggiornato con le novità IVA della legge di bilancio 2018 e con tutta la produzione della prassi e della giurisprudenza nazionale e comunitaria in materia. Completa l’opera un esaustivo indice analitico con l’indicazione di tutte le voci e le sottovoci IVA per un rapido rimando agli articoli del D.P.R. 633/1972 e al relativo approfondimento. 

INDICE

D.P.R. 26.10.1972, n. 633

TITOLO I
DISPOSIZIONI GENERALI
Art. 1 Operazioni imponibili 15
Art. 2 Cessioni di beni 20
Art. 3 Prestazioni di servizi 42
Art. 4 Esercizio di imprese 59
Art. 5 Esercizio di arti e professioni 83
Art. 6 Effettuazione delle operazioni 93
Art. 7 Territorialità dell’imposta - Definizioni 115
Art. 7-bis Territorialità - Cessioni di beni 123
Art. 7-ter Territorialità - Prestazioni di servizi 127
Art. 7-quater Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni
di servizi
137
Art. 7-quinquies Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di
servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi,
ricreativi e simili
147
Art. 7-sexies Territorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni
di servizi rese a committenti non soggetti passivi

151
Art. 7-spties Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni
di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della
Comunità
157
Art. 8 Cessioni all’esportazione 159
Art. 8-bis Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione 192
Art. 9 Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali

210
Art. 10 Operazioni esenti dall’imposta 224
Art. 11 Operazioni permutative e dazioni in pagamento 288
Art. 12 Cessioni e prestazioni accessorie 294
Art. 13 Base imponibile 300
Art. 14 Determinazione del valore normale 312
Art. 15 Esclusioni dal computo della base imponibile 315
Art. 16 Aliquote dell’imposta 323
Art. 17 Debitore d’imposta 372
Art. 17-bis [Acquisto di pubblicità on line] 395
Art. 17-ter Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni
e altri enti e società
396
Art. 18 Rivalsa 416
Art. 19 Detrazione 423
Art. 19-bis Percentuale di detrazione 446
Art. 19-bis1 Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e
servizi
451
Art. 19-bis2 Rettifica della detrazione 463
Art. 19-ter Detrazione per gli enti non commerciali 470
Art. 20 Volume d’affari 474

TITOLO II
OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI
Art. 21 Fatturazione delle operazioni 479
Art. 21-bis Fattura semplificata 519
Art. 22 Commercio al minuto e attività assimilate 522
Art. 23 Registrazione delle fatture 532
Art. 24 Registrazione dei corrispettivi 537
Art. 25 Registrazione degli acquisti 543
Art. 26 Variazioni dell’imponibile o dell’imposta 551
Art. 27 Liquidazioni e versamenti mensili 571
Art. 28 [Dichiarazione annuale] 584
Art. 29 [Elenchi dei clienti e dei fornitori] 598
Art. 30 Versamento di conguaglio e rimborso della eccedenza 606
Art. 30-bis Registrazione, dichiarazione e versamento dell’imposta
relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali
619
Art. 30-ter Restituzione dell’imposta non dovuta 621
Art. 31 [Applicazione dell’imposta per i contribuenti minimi] 623
Art. 32 Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni
per i contribuenti minori relative alla fatturazione
e alla registrazione
624
Art. 32-bis [Contribuenti minimi in franchigia] 627
Art. 33 [Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle dichiarazioni
e ai versamenti]
643
Art. 34 Regime speciale per i produttori agricoli 644
Art. 34-bis Attività agricole connesse 673
Art. 35 Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni
di inizio, variazione e cessazione attività
680
Art. 35-bis Eredi del contribuente 701
Art. 35-ter Identificazione ai fini IVA ed obblighi contabili del soggetto
non residente
706
Art. 35-quater Pubblicità in materia di partita IVA 713
Art. 36 Esercizio di più attività 716
Art. 36-bis Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti 724
Art. 37 [Presentazione delle dichiarazioni] 728
Art. 38 Esecuzione dei versamenti 729
Art. 38-bis Esecuzione dei rimborsi 741
Art. 38-bis1 Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della
Comunità
774
Art. 38-bis2 Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti
in un altro Stato membro della Comunità
779
Art. 38-bis3 Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti
ai regimi speciali per i servizi di telecomunicazione, di
teleradiodiffusione ed elettronici
784
Art. 38-ter Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti
in Stati non appartenenti alla Comunità
787
Art. 38-quater Sgravio dell’imposta per i soggetti domiciliati e residenti
fuori della Comunità Europea
794
Art. 39 Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti 803
Art. 40 Ufficio competente 813

TITOLO III
SANZIONI
Art. 41 [Violazioni dell’obbligo di fatturazione] 821
Art. 42 [Violazioni dell’obbligo di registrazione] 821
Art. 43 [Violazioni dell’obbligo di dichiarazione] 821
Art. 44 [Violazioni dell’obbligo di versamento] 821
Art. 45 [Violazione degli obblighi relativi alla contabilità e alla
compilazione degli elenchi]
821
Art. 46 [Violazioni relative alle esportazioni] 821
Art. 47 [Altre violazioni] 821
Art. 48 [Circostanze attenuanti ed esimenti] 821
Art. 49 [Determinazione delle pene pecuniarie] 821
Art. 50 [Sanzioni penali] 821

TITOLO IV
ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE
Art. 51 Attribuzione e poteri degli uffici dell’imposta sul valore
aggiunto
825
Art. 51-bis [Poteri e attribuzioni degli uffici dell’imposta sul valore
aggiunto]
832
Art. 52 Accessi, ispezioni, verifiche 833
Art. 53 [Presunzioni di cessione e di acquisto] 839
Art. 54 Rettifica delle dichiarazioni 855
Art. 54-bis Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni

862
Art. 54-ter Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia 874
Art. 54-quater Liquidazione dell’imposta dovuta relativamente a servizi
di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici
resi da soggetti non residenti
879
Art. 54-quinquies Accertamento dell’imposta dovuta dai soggetti di cui agli
articoli 74-quinquies e 74-septies
882
Art. 55 Accertamento induttivo 887
Art. 56 Notificazione e motivazione degli accertamenti 892
Art. 57 Termine per gli accertamenti 900
Art. 58 [Irrogazione delle sanzioni] 906
Art. 59 Ricorsi 907
Art. 60 Pagamento delle imposte accertate 910
Art. 60-bis Solidarietà nel pagamento dell’imposta 913
Art. 61 [Pagamento delle sanzioni pecuniarie] 917
Art. 62 Riscossione coattiva e privilegi 918
Art. 63 Collaborazione della Guardia di Finanza 920
Art. 64 Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici
delle imposte di fabbricazione
922
Art. 65 Obblighi dell’amministrazione finanziaria 924
Art. 66 Segreto d’ufficio 925
Art. 66-bis Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti 927

TITOLO V
IMPORTAZIONI
Art. 67 Importazioni 931
Art. 68 Importazioni non soggette all’imposta 950
Art. 69 Determinazione dell’imposta 957
Art. 70 Applicazione dell’imposta 961

TITOLO V-BIS
GRUPPO IVA
Art. 70-bis Requisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA 969
Art. 70-ter Vincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo

969
Art. 70-quater Costituzione del gruppo IVA 969
Art. 70-quinquies Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di
esso
969
Art. 70-sexies Eccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al
gruppo IVA
969
Art. 70-septies Adempimenti 969
Art. 70-octies Responsabilità 969
Art. 70-novies Disposizioni in materia di opzioni e revoche 969
Art. 70-decies Esclusione dalla partecipazione al gruppo IVA 969
Art. 70-undecies Attività di controllo 969
Art. 70-duodecies Disposizioni speciali e di attuazione 969

TITOLO VI
DISPOSIZIONI VARIE
Art. 71 Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la
Repubblica di San Marino
987
Art. 72 Operazioni non imponibili 1004
Art. 73 Modalità e termini speciali 1008
Art. 73-bis Disposizione per la identificazione di determinati prodotti

1036
Art. 74 Disposizioni relative a particolari settori 1038
Art. 74-bis Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

1113
Art. 74-ter Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo 1125
Art. 74-quater Disposizioni per le attività spettacolistiche 1147
Art. 74-quinquies Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione
ed elettronici resi da soggetti non UE
1156
Art. 74-sexies Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione
ed elettronici resi da soggetti UE
1166
Art. 74-septies Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato
membro
1170
Art. 74-octies Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta 1172
Art. 75 Norme applicabili 1174

TITOLO VII
DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
Artt. 76 -78 Omissis
Art. 79 [Applicazione dell’imposta nel settore edilizio] 1179
Artt. 80 - 94 Omissis
Tabella A - Parte I Prodotti agricoli e ittici 1213
Tabella A - Parte II Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4% 1216
Tabella A - Parte II-bis Beni e servizi soggetti all’aliquota del 5% 1221
Tabella A - Parte III Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10% 1222
Tabella B Prodotti soggetti a specifiche discipline 1235
Tabella C Spettacoli ed altre attività 1236
Indice analitico 1239