Descrizione

Espone l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie. Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria. L'indice, completamente rinnovato, è composto da più di 2.800 voci, ricevi le nuova edizione del volume a un prezzo scontato e i periodici aggiornamenti via e-mail.

Espone in modo esaustivo l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie.

Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria.

Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità apportate dalle Disposizioni nazionali complementari al codice doganale dell'Unione e dai relativi chiarimenti dell’Agenzia Delle Dogane.

La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.

L'edizione 2026 è aggiornata con la nuova disciplina degli ETS (enti del terzo settore), il TU sulle Sanzioni, la riforma la Riforma doganale, la Legge di bilancio 2026 e il Dl Milleproroghe.

Le principali novità dell'edizione 2026

• Delega unica per servizi online dell'AE
• Compravendita prima casa: chiarimenti vari
• Prorogata la disciplina di favore per gli enti di tipo associativo
• Operatività del Codice del terzo settore: requisiti per l’acquisizione e il mantenimento della qualifica di ETS e coordinamento con la disciplina IVA degli Enti non commerciali diversi dagli ETS
• Reverse charge opzionale per imprese che trasportano beni e imprese della logistica
• Nuovi codici ATECO 2025
• Base imponibile delle operazioni permutative
• Soggetti esteri con rappresentante fiscale: garanzia per iscrizione al VIES
• Riforma delle accise

PIANO DELL'OPERA

Presentazione

L'IVA e la UE

Operazioni nazionali

• Campo di applicazione
  • Soggetti passivi
  • Operazioni IVA
  • Territorialità
• Determinazione dell'imposta
  • Momento impositivo ed esigibilità
  • Base imponibile
  • Aliquote
  • Detrazione
• Adempimenti
  • Fattura e documenti connessi
  • Registri obbligatori
  • Liquidazioni, versamenti e rimborsi
  • Comunicazione Lipe e dichiarazione annuale
  • Adempimenti straordinari (dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attività, opzioni)
  • Soggetti di dimensioni ridotte
  • Gruppo IVA
  • Adempimenti contabili particolari
  • Operazioni straordinarie

Operazioni internazionali

• Scambi intracomunitari
  • Scambi intracomunitari di beni B2B
  • Scambi intracomunitari di beni B2C
  • Servizi intracomunitari
  • Adempimenti comuni (VIES, fatturazione, dichiarazione, INTRASTAT)
  • Regime transfrontaliero di franchigia
• Operazioni extracomunitarie
  • Importazioni
  • Esportazioni
• Altre operazioni internazionali
  • Acquisti con dichiarazione d'intento e degli esportatori abituali
  • Trasporti internazionali e altri servizi connessi agli scambi internazionali
  • Operazioni relative a navi e aeromobili
  • Organismi sovranazionali e sedi diplomatiche
  • Operazioni con Vaticano e San Marino
• Soggetti non residenti operanti in Italia
  • Stabile organizzazione
  • Soggetti non residenti privi di stabile organizzazione in Italia
  • Rimborsi

Settori economici particolari

• Agenzie di viaggio
• Agricoltura
• Assicurazioni
• Banche
• Commercio al minuto e assimilati
• Commercio di beni usati, oggetti d'arte... (regime del margine)
• Consorzi tra imprese
• Edilizia e altre operazioni immobiliari
• Editoria
• Enti non profit
• Fondi immobiliari
• Giochi, intrattenimenti e spettacoli
• Intermediari
• Operazioni con PA e società quotate (Split payment)
• Rottami
• Altri settori minori

Sanzioni

• Principi generali
• Violazioni

Sistema doganale

• Fonti normative
• Rapporto tributario doganale
• Debito fiscale
• Accertamento doganale
• Dichiarazione doganale
• Fasi delle operazioni doganali e relative procedure
• Regimi doganali
• Revisione dell'accertamento, sanzioni e contenzioso

Appendice

• Formulari, modelli e tabelle

Indice