Pianificazione Fiscale
- Editore
- Ipsoa
- Autori
- Piergiorgio Valente
- Categoria
- Fiscale e Lavoro
- Collana
- Manuali blu
- Pagine
- 2050
- Pubblicato
- Novembre 2026
- Codice ISBN
- 9788821790263
- Prezzo di listino
- €
140,00 - a Voi riservato
- € 133,00
- Promozione
-
ACQUISTA IN PREVENDITA - IN USCITA A INIZIO NOVEMBRE - SCONTO 5% - POI CONSEGNA IN 24/48
Descrizione
PIANIFICAZIONE FISCALE propone una lettura organica e sistematica della pianificazione fiscale. La colloca nel processo di trasformazione che ha ridefinito i rapporti tra impresa, ordinamenti nazionali e dimensione sovranazionale della fiscalità: dal passaggio dalla forma alla sostanza economica, all’attuazione del progetto BEPS e della Global Minimum Tax, fino all’impiego della leva tributaria quale strumento di politica economica.
L’attività di pianificazione consente la formulazione e la valutazione delle strategie aziendali e dei conseguenti piani operativi in vista del raggiungimento degli obiettivi di fondo della gestione dell’impresa e della creazione di valore all’interno della stessa.
L’opera muove dall’assunto che la pianificazione fiscale costituisca componente fisiologica dell’attività d’impresa. Sposta quindi il problema giuridico sulla qualità della pianificazione: la coerenza dell’assetto prescelto con la realtà economica sottostante, l’effettività delle funzioni esercitate e la corretta allocazione di assets e rischi.
Vengono affrontati in maniera sistematica aspetti quali:
- i principi ordinatori e l’etica della pianificazione fiscale
- la residenza delle società e la localizzazione del potere decisionale
- la doppia imposizione e il trattamento di dividendi, capital gain e perdite
- il treaty shopping e il beneficiario effettivo
- la stabile organizzazione e le CFC
- i disallineamenti da ibridi e la minimum taxation globale
- la sostanza economica, l’abuso del diritto e le operazioni straordinarie
- il principio di libera concorrenza e i modelli funzionali del gruppo
- i servizi infragruppo, gli intangibili e il DEMPE
- gli strumenti finanziari complessi e le transazioni finanziarie
- i dazi, la contrattualistica infragruppo e l’onere della prova
- la tax governance, il tax control framework e la cooperative compliance
- gli APA, le procedure amichevoli e la responsabilità del consulente
- le verifiche fiscali e i profili sanzionatori e penal-tributari
- il giudizio fiscale e l’intelligenza artificiale.
Ciascun capitolo è corredato da un abstract in lingua inglese. Il Volume si rivolge sia a coloro che affrontano la materia per finalità accademiche e scientifiche, sia a quanti sono chiamati a progettare, documentare e difendere le scelte fiscali dei gruppi multinazionali.
A chi si rivolge
- Studi professionali e studi legali tributari
- Tax manager e direttori fiscali di gruppi multinazionali
- CFO e direttori amministrativi e finanziari
- Funzionari dell’Amministrazione finanziaria
- Università
Indice sintetico
PARTE I Fondamenti, metodologia e principi ed etica della pianificazione fiscale di gruppo
1. Fondamenti e metodologia della pianificazione fiscale internazionale
2. I principi ordinatori della pianificazione fiscale
3. L’etica della pianificazione fiscale
4. Legalità ed eticità nella pianificazione fiscale: dicotomia, tensioni e criteri di composizione
PARTE II Fiscalità del gruppo multinazionale
5. Le fonti della fiscalità di gruppo
6. Le strutture partecipative del gruppo
7. Residenza fiscale delle società e localizzazione del potere decisionale
8. Doppia imposizione giuridica ed economica nei gruppi multinazionali
9. Dividendi, Capital Gain e perdite
10. Treaty Shopping e Beneficiario Effettivo: dividendi, interessi e royalties nei rapporti infragruppo transfrontalieri
11. La stabile organizzazione nel contesto dei gruppi multinazionali
12. Controlled Foreign Companies e imputazione per trasparenza
13. Disallineamenti da ibridi e asimmetrie ordinamentali
14. Minimum taxation globale e nuova configurazione della pianificazione fiscale
15. Sostanza economica e abuso del diritto
16. Le Operazioni straordinarie
PARTE III Transfer pricing, architetture societarie, servizi infragruppo e transazioni finanziarie nei gruppi multinazionali
17. I modelli funzionali del gruppo multinazionale
18. Il principio di libera concorrenza nella fiscalità di gruppo
19. Servizi infragruppo, cost sharing e management fees
20. Intangibili, DEMPE e allocazione internazionale del valore
21. Strumenti finanziari complessi, arbitraggio normativo e pianificazione fiscale aggressiva
22. Le transazioni finanziarie nei gruppi multinazionali: qualificazione, pricing e rischio fiscale
23. Dazi e Transfer Pricing
24. Contrattualistica infragruppo e apparato documentale
25. Onere della prova
PARTE IV Governance fiscale, procedure di certezza, responsabilità professionale e gestione delle verifiche
26. Tax governance e assetto organizzativo della funzione fiscale
27. Tax control framework e cooperative compliance
28. APA, MAP e strumenti di certezza preventiva
29. La gestione dell’incarico professionale e gli obblighi del consulente fiscale nella pianificazione di gruppo
30. Il giudizio fiscale nella pianificazione di gruppo: struttura, metodo e margini di apprezzamento professionale
31. Judgement in tax planning and artificial intelligence: decisione fiscale, supporto algoritmico e limiti di affidamento
32. La responsabilità del consulente fiscale nella pianificazione fiscale di gruppo
33. Verifiche fiscali, sanzioni, responsabilità e profili penal-tributari
APPENDICI
Appendice I. Formulari e schemi operativi
Appendice II. Tavole sinottiche